年終獎(jiǎng)怎么交個(gè)稅

扣稅基本肯定要扣，除非年收入很低的人不用扣。

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算公式（A1為年終獎(jiǎng)）：

=ROUND(IF(A1/12>3000，IF(A1/12>12000，IF(A1/12>25000，IF(A1/12>35000，IF(A1/12>55000，IF(A1/12>80000，IF(A1/12>80000，(A1*0.45-15160))，(A1*0.35-7160))，(A1*0.3-4410))，(A1*0.25-2660))，(A1*0.2-1410))，(A1*0.1-210))，(A1*0.03))，2)

綜合所得的個(gè)稅計(jì)算公式（B1為年度綜合所得應(yīng)納稅所得額）：

=ROUND(IF(B1>36000，IF(B1>144000，IF(B1>300000，IF(B1>420000，IF(B1>660000，IF(B1>960000，IF(B1>960000.0001，(B1*0.45-181920))，(B1*0.35-85920))，(B1*0.3-52920))，(B1*0.25-31920))，(B1*0.2-16920))，(B1*0.1-2520))，(B1*0.03))，2)

年終獎(jiǎng)個(gè)稅籌劃的最佳配置

在總的綜合所得既定情況下，如果拿出一定比例來(lái)作為年終獎(jiǎng)發(fā)放，并使用年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策。

這里有一個(gè)錯(cuò)誤的表述，樓主認(rèn)為可以發(fā)兩次年終獎(jiǎng)，但是在稅法的概念中，只有一次是真正意義的年終獎(jiǎng)，另一次發(fā)放的只能以工資薪金對(duì)待，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定年終獎(jiǎng)和工資的計(jì)稅方式不同。

稅法規(guī)定: 納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金時(shí)，用全年一次性獎(jiǎng)金12，按其商數(shù)確定稅率和速算扣除數(shù)，如果發(fā)年終獎(jiǎng)的當(dāng)月，員工工資低于起征點(diǎn)，應(yīng)該用年終獎(jiǎng)-( 起征點(diǎn)-當(dāng)月工資)后確定年終獎(jiǎng)適用稅率和速算扣除數(shù)。

圖表: 最新個(gè)人所得稅率表

下面我舉個(gè)例子可以讓大家更好地理解年終獎(jiǎng)的計(jì)稅方式和普通工資計(jì)稅的不同。

年終獎(jiǎng)的計(jì)稅方法

假設(shè)員工當(dāng)月要發(fā)的年終獎(jiǎng)為3萬(wàn)，個(gè)稅起征點(diǎn)為5000元，按照發(fā)年終獎(jiǎng)當(dāng)月工資是否超5000起征點(diǎn)，分為兩種情況討論:

A.當(dāng)月工資高于5000

假設(shè)發(fā)年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資為6000元，那么3萬(wàn)元年終獎(jiǎng)的個(gè)稅需要繳納的金額為30000/12=2500，適用稅率3%，個(gè)稅為30000×3%=900元。

B. 當(dāng)月工資低于5000

假設(shè)發(fā)年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資為3000元，那么按照上述稅法規(guī)定，3萬(wàn)元年終獎(jiǎng)的個(gè)稅需要繳納的金額為［30000-（5000-3000)］/12=2333，適用稅率3%個(gè)稅為(30000-2000)×3%=840元

所以，如果要發(fā)兩次年終獎(jiǎng)，只有一次是按照上述計(jì)稅方式進(jìn)行扣稅，另外一次必須按照工資薪金扣稅。

舉例說(shuō)明一下，如果員工當(dāng)月工資6000元，已經(jīng)發(fā)過(guò)年終獎(jiǎng)了，你還要再發(fā)一次3萬(wàn)的年終獎(jiǎng)（你認(rèn)為的年終獎(jiǎng)，實(shí)際稅法不認(rèn)可的），按照適用稅率和速算扣除數(shù)，該員工本月需要繳納的個(gè)人所得稅為(30000+6000-5000)×25%-2660=5090元

所以樓主認(rèn)為的年終獎(jiǎng)分兩次發(fā)需要繳納的個(gè)稅金額是存在很大差別的，為了避免多交稅款，建議遵守法律，一次性發(fā)放，關(guān)于發(fā)放年終獎(jiǎng)的計(jì)稅方法請(qǐng)參照:

國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)文件。

年終獎(jiǎng)是怎樣繳納個(gè)人所得稅的？看看這兩種方法怎樣省稅呢？

過(guò)去的時(shí)候，對(duì)于普通職工發(fā)放年終獎(jiǎng)是一個(gè)很頭疼的事情，一旦搞不好會(huì)扣高額的個(gè)人所得稅。比如年終獎(jiǎng)2萬(wàn)元，月工資3500元，需要繳納4445元的個(gè)人所得稅。印象很慘痛，2008年工資只有1000元，年終獎(jiǎng)發(fā)了2000元，結(jié)果直接被扣掉了100元個(gè)人所得稅，心疼死了。

不過(guò)，國(guó)家為了降低工薪階層的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，2018年國(guó)家推動(dòng)了個(gè)人所得稅改革，2019年個(gè)人所得稅征收有四大變化：第一，個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)為5000元。第二，實(shí)施居民綜合收入計(jì)稅。第三，按年綜合計(jì)稅，實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳。第四，實(shí)施個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。其實(shí)，最主要的還是按年綜合計(jì)稅和個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。

在5000元的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)基礎(chǔ)上，加上因人而異的專項(xiàng)附加扣除，人們個(gè)稅起征點(diǎn)往往能夠提升到7000~8000元。如果我們采用按年綜合計(jì)稅的方法，8000元的起征點(diǎn)代表了一年收入9.6萬(wàn)元都不需要繳稅。不過(guò)，我們是預(yù)扣預(yù)繳的，需要第二年3月1日至6月30日期間辦理匯算清繳才可以退稅。

其實(shí)大多數(shù)人的年終獎(jiǎng)都是1~2月份過(guò)年之前發(fā)放，但是往往就被延遲到下一年度了。如果我們是在12月份發(fā)放，就可以將當(dāng)年的累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳，應(yīng)稅所得額全部使用上了。一般不會(huì)多繳。

比如，平時(shí)每月工資5000元，年終獎(jiǎng)發(fā)放3萬(wàn)元，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除是獨(dú)生子女贍養(yǎng)父母2000元，未成年子女受教育1000元。

第一種計(jì)算方法匯算清繳

如果是當(dāng)年12月份發(fā)放年終獎(jiǎng)，該年度的累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)稅所得額實(shí)際上是0，畢竟扣除6萬(wàn)元的累計(jì)減除費(fèi)用和3.6萬(wàn)元的累積專項(xiàng)附加扣除，年收入9萬(wàn)元是不需要納稅的。

如果是1月份發(fā)放個(gè)人所得稅，1月份累計(jì)減除費(fèi)用只有5000元和累計(jì)專項(xiàng)附加扣除只有3000元，應(yīng)稅所得額會(huì)高達(dá)2.7萬(wàn)元，1月份當(dāng)月需要繳納個(gè)人所得稅3990元。這一部分錢可以在第二年3月1日至6月30日申請(qǐng)匯算清繳的時(shí)候，核算完就會(huì)退回，可是一般匯算清繳會(huì)比較麻煩。

第二種計(jì)算辦法，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅優(yōu)惠

實(shí)際上，這種方法在以前就出現(xiàn)了，是專門針對(duì)年終獎(jiǎng)發(fā)放的一種優(yōu)惠。如果本人當(dāng)月工資高出免稅額，按照年終獎(jiǎng)除以12找出對(duì)照稅率。

按照假設(shè)條件，2.7萬(wàn)元除以12只有2250元，對(duì)照稅率只有3%。也就是說(shuō)只需要繳納2.7萬(wàn)×3%=510元的個(gè)人所得稅就可以了，比3990元的個(gè)人所得稅要低很多。

有人說(shuō)原先不應(yīng)該繳稅，現(xiàn)在還是繳稅了呀。確實(shí)如此，不過(guò)對(duì)于有的人來(lái)說(shuō)還是劃算的。

比如每月收入3萬(wàn)元的高收入群體，每月的應(yīng)稅所得額是2.2萬(wàn)元，最高適用稅率是20%。如果其年終獎(jiǎng)發(fā)放12萬(wàn)元，這樣我們可以查找出的對(duì)應(yīng)稅率只有10%。

這樣按照有關(guān)稅率計(jì)算，需要繳納9480元的個(gè)人所得稅。

如果通過(guò)匯算清繳，將其年終獎(jiǎng)平均到每一個(gè)月的收入中，個(gè)人所得稅的最高稅率將上升到25%，明顯還是年終獎(jiǎng)計(jì)算公式劃算的多。

不過(guò)這一優(yōu)惠政策將于2022年1月以前的期，最終所有的年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算都納入?yún)R算清繳。

所以，未來(lái)的納稅政策還是越來(lái)越公平的。

根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》規(guī)定，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

　　計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

　　舉例說(shuō)明：小王月工資6000元，2019年1月公司將發(fā)放年終獎(jiǎng)20000元。那么，先拿小王的2萬(wàn)元年終獎(jiǎng)除以12約為1667元。根據(jù)按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，不超過(guò)3000元適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。所以小王年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)稅為20000×3%=600元。

以上是律師為大家講解的關(guān)于”年終獎(jiǎng)怎么交個(gè)稅“的內(nèi)容，希望可以幫助到各位小伙伴。