小規(guī)模納稅人一般報什么稅

小規(guī)模納稅人是季報，不是年末報稅，而是1月報10/11/12三月的增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅，另外看看企業(yè)有沒有個人所得稅（每月都交的）

增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)包含公司制企業(yè)和非公司制企業(yè)兩類。公司制小規(guī)模納稅人企業(yè)以有限責(zé)任公司為代表，非公司制小規(guī)模納稅人企業(yè)以個體工商戶為代表。

2019年來，無論是公司制企業(yè)小規(guī)模納稅人，還是非公司制企業(yè)小規(guī)模納稅人，均迎來了斬新的稅優(yōu)政策！且優(yōu)惠的力度和廣度是前所未有的！

最新稅優(yōu)政策具體包含兩部分內(nèi)容:

一、非公司制企業(yè)小規(guī)模納稅人稅優(yōu)政策

1、增值稅暫免政策

非公司制企業(yè)小規(guī)模納稅人自2019年1月1日開始至2021年12月31日，月不含稅銷售不超10萬元(季度不含稅銷售不超30萬元），針對不(未)開票收入和開具增值稅普通發(fā)票兩部分收入暫免征增值稅。

2、增值稅附加免征和減免

同時，城建稅、教育費附加、地方教育費附加因增值稅免征的部分，也隨即免征；增值稅確有應(yīng)納稅額的，上述增值稅附加減半征收！

二、公司制企業(yè)小規(guī)模納稅人稅優(yōu)政策

1、增值稅、增值稅附加的免征和減免

公司制企業(yè)小規(guī)模納稅人，與非公司制企業(yè)小規(guī)模納稅人上述免征和減免事項一致！符合上述條件的，同樣可以享受增值稅、增值稅附加的免征和減免！

提示:無論公司制企業(yè)還是非公司制企業(yè)的一般納稅人，均不得享受上述優(yōu)惠；凡是小規(guī)模納稅人，無論自開還是代開增值稅專用發(fā)票，均不得享受上述優(yōu)惠政策。

2、企業(yè)所得稅

非公司制企業(yè)適用于個人所得稅，不在此范圍。

公司制企業(yè)適用于企業(yè)所得稅，無論是增值稅小規(guī)模納稅人，還是增值稅一般納稅人，符合小微企業(yè)條件的，均可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠！

小微企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件:資產(chǎn)規(guī)模不超過5000萬元；年(季）平均從業(yè)人員小于等于300人；年應(yīng)納稅所得額小于等于300萬元。上述三條件須同時滿足！

具體優(yōu)惠政策:年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，實際征收率5%；大于100萬元且不超過300萬元的部分，實際征收率10%！

三、綜述

增值稅小規(guī)模納稅人，2019年最新稅優(yōu)政策按照稅(費）種劃分，主要有增值稅、增值稅附加、企業(yè)所得稅三種。

增值稅、增值稅附加征對所有的小規(guī)模納稅人有效；企業(yè)所得稅僅針對公司制企業(yè)有效！

現(xiàn)在我國一共五大類18個稅種，涉及到小規(guī)模納稅人的稅種比較多。根據(jù)不同的分類和經(jīng)營特點不同，也會有各種不同的稅種

1、流轉(zhuǎn)稅類：增值稅、消費稅、關(guān)稅；

2、所得稅類：企業(yè)所得稅、個人所得稅；

3、財產(chǎn)稅類：房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅；

4、行為稅類：車輛購置稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、船舶噸位稅、土地增值稅、耕地占用稅；

5、資源類稅：資源稅、煙葉稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、環(huán)境保護稅。

小規(guī)模納稅人特指增值稅小規(guī)模納稅人！題主問如何納稅？本文重點說一下增值稅怎么計算和繳納。

小規(guī)模納稅人增值稅的計繳主要分二部分：

一、按照增值稅征管條例計繳增值稅

1、簡易計稅辦法

用公式表達(dá)為：

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*適用征收率

分析：

小規(guī)模納稅人的增值稅應(yīng)納稅額受不含稅的銷售額和使用稅率決定。經(jīng)營主體其他日常數(shù)據(jù)對于增值稅的納稅額沒有直接影響。

不含稅銷售額包括4部分：不開票收入、未開票收入、增值稅普發(fā)票收入、增值稅專業(yè)發(fā)票收入！

適用稅率：無論是修理修配勞務(wù)、銷售貨物，還是應(yīng)稅服務(wù)，其簡易征收率均為3%。不包含出售出租不動產(chǎn)5%，以及差額征稅！

2、按照增值稅征管條例計算

例如：增值稅小規(guī)模納稅人W企業(yè)，2019年第一季度不含稅銷售額30萬元（沒有開過增值稅專業(yè)發(fā)票），計算其應(yīng)納稅增值稅稅額。

解：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*適用征收率

應(yīng)納稅額=30萬元*3%=9000元

3、會計處理

借：應(yīng)收賬款、銀行存款等309000

貸：主營業(yè)務(wù)收入300000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅9000

二、按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)稅優(yōu)政策計繳

上一步是本步驟的前提條件，須日常核算！當(dāng)沒有適用增值稅優(yōu)惠政策時，小規(guī)模納稅人核算和申報繳納到上一步至！

2019年小規(guī)模納稅人符合小微企業(yè)增值稅免征條件的，可以享受其優(yōu)惠政策。題中實例，W企業(yè)企業(yè)第一季度不含稅銷售額未超過30萬元，增值稅可以全額免征！

會計處理：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅9000

貸：營業(yè)外收入（小企業(yè)會計準(zhǔn)則）9000

以上是律師為大家講解的關(guān)于”小規(guī)模納稅人一般報什么稅“的內(nèi)容，希望可以幫助到各位小伙伴。