一個(gè)小規(guī)模公司要交哪些稅

一年大概需要交多少稅？貿(mào)易公司交增值稅。如果年銷售額在50萬(wàn)左右，只能是小規(guī)模納稅人。貿(mào)易公司屬于商業(yè)，年銷售額80萬(wàn)以上才能成為一般納稅人。增值稅=50/（1+3%）*3%=14563.11（元）附加稅=14563.11*（7%+3%+2%）=1747.57（元）所得稅=（500000-200000-70000-14563.11-1747.57）*25%=53422.33（元）還有印花稅、房產(chǎn)稅、個(gè)稅等，根據(jù)情況繳納，忽略。稅金合計(jì)=14563.11+1747.57+53422.33=69733.01（元）這些主稅各地區(qū)都一樣，都執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定。

如果開(kāi)公司，確實(shí)很重要的一點(diǎn)是考慮納稅的問(wèn)題，并且是在開(kāi)辦公司之前就需要考慮好的。

以下結(jié)合2019年的新政策，對(duì)開(kāi)辦公司需要了解和考慮的重點(diǎn)稅收問(wèn)題進(jìn)行一個(gè)梳理。

1. 有哪些稅。

以下分門類列舉了19個(gè)稅種。可以作為開(kāi)公司之前的一個(gè)了解，也許很多稅種，公司平時(shí)是涉及不到的。

（1） 一般公司都會(huì)用到的稅種。

增值稅：一般來(lái)說(shuō)有業(yè)務(wù)，這個(gè)稅就要交。但是選擇小規(guī)模納稅人和一般納稅人其征收方法就不一樣。今年對(duì)小規(guī)模納稅人的免征幅度提高到了10萬(wàn)/月。

城建稅及教育費(fèi)附加：這些是影子稅。隨著增值稅和消費(fèi)稅按照一定比例而征收。城建稅的稅率跟所在地區(qū)有關(guān)，所以要看公司注冊(cè)在哪里。

印花稅：公司的注冊(cè)資本、合同賬簿等都會(huì)涉及到這個(gè)稅。

企業(yè)所得稅：一般有盈利就要交企業(yè)所得稅。今年最大的亮點(diǎn)就是對(duì)于小型微利企業(yè)的優(yōu)惠。應(yīng)納稅所得低于100萬(wàn)，實(shí)際稅率為5%，100-300萬(wàn)之間，實(shí)際稅率為10%。另一個(gè)情況是核定征收各地都收緊，但具體是否能申請(qǐng)到，要看各地的實(shí)際情況。

個(gè)人所得稅：對(duì)于員工工資和股東分紅，公司需要扣繳個(gè)人所得稅。今年的亮點(diǎn)是個(gè)稅的重大改革。新引入了綜合所得的概念，起征點(diǎn)提高，增加專項(xiàng)附加扣除，采取累進(jìn)扣稅、年終匯算清繳等方式。總的來(lái)說(shuō)，是有利于減輕工薪階層的負(fù)擔(dān)的。

（2） 特殊的稅種。

之所以說(shuō)特殊，是因?yàn)樯婕暗搅颂厥獾纳唐坊蛘咝袨椤?duì)這類貨物或者行為征稅，很多時(shí)候都是有著特殊的目的。

比如，征收消費(fèi)稅，國(guó)家可以調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，并且可以引導(dǎo)消費(fèi)的方向。煙酒爆竹之類不利于身體健康，汽油柴油用完就沒(méi)了，小汽車摩托車耗能源還可能污染環(huán)境。因此，對(duì)這些產(chǎn)品都多征一道稅。

資源稅、煙葉稅也都是同樣道理。至于關(guān)稅，則是國(guó)際貿(mào)易中的通行做法，意義也是相當(dāng)明顯的。

（3） 其他稅種。

這個(gè)就看公司涉不涉及相關(guān)的領(lǐng)域了。

比如公司要買房，那要交契稅；把房子租出去，要交房產(chǎn)稅；占了農(nóng)村耕地造廠房，要交耕地占用稅等等，沒(méi)有涉及到相關(guān)的行為，就不考慮了。

2. 凈利潤(rùn)為負(fù)的公司還交不交稅：

有可能會(huì)交稅。

（1） 凈利潤(rùn)≠應(yīng)納稅所得額

凈利潤(rùn)是會(huì)計(jì)做出來(lái)的結(jié)果，納稅則要根據(jù)稅法做一些調(diào)整。比如，賬上是虧損，但是相關(guān)成本沒(méi)有取得發(fā)票，無(wú)法在稅前扣除，那么這個(gè)時(shí)候，可能就要做納稅調(diào)整并交納所得稅。

（2） 不交企業(yè)所得稅≠不交所有稅

即使經(jīng)過(guò)調(diào)整，企業(yè)所得稅確實(shí)不用交，但要看看本文提及的其他常用稅種是否需要交。

增值稅、印花稅、個(gè)人所得稅，一般很難全部避免。

所以，開(kāi)辦公司之前有必要了解相關(guān)信息，明確自己的企業(yè)涉及到哪些稅種，分別有什么優(yōu)惠政策，這樣在企業(yè)開(kāi)辦之后，才能妥善處理稅務(wù)問(wèn)題。

我是財(cái)會(huì)小童，與您分享我的觀點(diǎn)，歡迎關(guān)注，共同進(jìn)步。

如果是自然人獨(dú)資（一個(gè)人）的話最少的注冊(cè)資金需要10萬(wàn)，自然人獨(dú)資企業(yè)每年工商年檢都需要出審計(jì)報(bào)告，所以還是隨便拉個(gè)股東一起吧；如果是兩個(gè)人的話，最少的注冊(cè)資金需要3萬(wàn)。 根據(jù)經(jīng)營(yíng)行業(yè)不同，如果你是做貿(mào)易方面的，那最少需要50萬(wàn)以上了；如果是做服務(wù)性質(zhì)的， 3萬(wàn)以上就可以的了。 公司成立每年工商和機(jī)構(gòu)代碼都需要年檢。需要一筆費(fèi)用，200-1000不等。

稅務(wù)方面是根據(jù)你公司的經(jīng)營(yíng)范圍來(lái)確定需要征收繳納哪些稅費(fèi)，而具體稅費(fèi)是根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)收入來(lái)確認(rèn)的，這個(gè)大概估不出來(lái)，大概稅費(fèi)如下，你可以自己估算一下：

1、銷售貨物主要是交增值稅，如果是小規(guī)模企業(yè)，征收率固定是3%；如果認(rèn)定為一般納稅人，按17%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不過(guò)你從上家取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、企業(yè)所得稅稅率25%，如果你公司符合小型微利企業(yè)，則自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3、其他的稅種不是主流，比如城建稅和教育費(fèi)附加是按照應(yīng)納增值稅的7%和3%繳納的。

增值稅:一般納稅人按照自己所屬行業(yè)的稅率征稅（目前的稅率分三檔為13%，9%，6%），小規(guī)模納稅人的稅率按照征收率（目前共兩檔征收率為3%，5%）征稅。企業(yè)所得稅:稅率為25%。小微企業(yè)優(yōu)惠稅率為20%。消費(fèi)稅:　　城市維護(hù)建設(shè)稅比例稅率：（1）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；（2）納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為5%。3．其他地區(qū)的適用稅率為1%。教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額。附加率為3%。土地使用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)土地使用費(fèi)根據(jù)地理環(huán)境和條件、土地使用用途確定分為五類十級(jí)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按平方米計(jì)算，最高每平方米為人民幣170元，最低每平方米0.5元。土地增值稅土地增值稅實(shí)行的是四級(jí)超率累進(jìn)稅率，即以納稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率為累進(jìn)依據(jù)，按超累方式計(jì)算應(yīng)納稅額的稅率。采用超率累進(jìn)稅率，需要確定幾項(xiàng)因素：一是納稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率，土地增值稅的增值額與扣除項(xiàng)目金額的比即為相對(duì)率。二是把納稅對(duì)象的相對(duì)率從低到高劃分為若干個(gè)級(jí)次。土地增值稅按增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率從低到高劃分為四個(gè)級(jí)次，即：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)100%的部分；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)200%的部分；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分。三是按各級(jí)次分別規(guī)定不同的稅率。土地增值稅的稅率是30%，40%、50%、60%。個(gè)人所得稅的計(jì)算及標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)自2018年10月01日起，中國(guó)大陸地區(qū)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)（免征額）調(diào)整為5000元/月消費(fèi)稅、契稅、耕地占用稅、印花稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

增值稅小規(guī)模納稅人有三個(gè)顯著的特點(diǎn)：連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元、不能準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、增值稅適用簡(jiǎn)易辦法征收。直觀的判斷，小規(guī)模納稅人多是小微企業(yè)！根據(jù)小微企企業(yè)所得稅最新優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額實(shí)例計(jì)算如下：

年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元 這里的300萬(wàn)元是個(gè)臨界點(diǎn)，以300萬(wàn)元臨界點(diǎn)可以把企業(yè)所得稅納稅主體劃分為3部分：A<=100萬(wàn); 100<B≤300萬(wàn)元；C>300萬(wàn)元。AB屬于小微企業(yè)，C不屬于小微企業(yè)。

例1：云南順通財(cái)稅咨詢服務(wù)有限公司2019年全年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是288萬(wàn)，企業(yè)所得稅計(jì)算：（分A/B兩部分計(jì)算）

解：

⑴應(yīng)納稅所得額=100萬(wàn)元+188萬(wàn)元=288萬(wàn)元

⑵企業(yè)所得稅=100萬(wàn)元×5%+188萬(wàn)元×10%=5萬(wàn)元+18.8萬(wàn)元=23.8萬(wàn)元

⑶企業(yè)所得稅綜合稅率=23.80萬(wàn)元÷288萬(wàn)元×100%=8.26%

例2：云南順通財(cái)稅咨詢服務(wù)有限公司2019年全年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是98萬(wàn)，企業(yè)所得稅計(jì)算：

⑴應(yīng)納稅所得額=98萬(wàn)元

⑵企業(yè)所得稅=98萬(wàn)元×5%=4.90萬(wàn)元

⑶企業(yè)所得稅綜合稅率=5%

小微企業(yè)企業(yè)所得稅誤解和容易出錯(cuò)的地方

例1的應(yīng)納稅額≠288×10%

年應(yīng)納所得額超過(guò)300萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人

企業(yè)所得稅=年應(yīng)納所得額×適用稅率。通常小規(guī)模納稅人適用稅率25％，高科技小規(guī)模納稅人15％等，具體以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)為準(zhǔn)！

都需要繳納的稅種

1、增值稅。只要有經(jīng)營(yíng)行為就需要申報(bào)納稅，當(dāng)然實(shí)際繳不繳稅要看稅收優(yōu)惠政策。比如今年出臺(tái)的小規(guī)模納稅人按月收入10萬(wàn)以下免征增值稅政策（按季申報(bào)的為30萬(wàn)元），雖然很多小規(guī)模納稅人不實(shí)際繳納增值稅，但還是增值稅的納稅人，需要申報(bào)的。

2、城市建設(shè)維護(hù)稅。這是增值稅的附加稅，計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際需要繳納的增值稅和消費(fèi)稅的稅款。根據(jù)小規(guī)模納稅人座談地點(diǎn)不同，稅率也不有不同。城市市區(qū)的為7%，縣城和建制鎮(zhèn)的為5%，其它地區(qū)為1%。

3、教育費(fèi)附加和地方教育附加。這兩個(gè)雖然是費(fèi)，但一般都當(dāng)成稅來(lái)看待，也是增值稅和消費(fèi)稅的附加，計(jì)稅依據(jù)同城建稅一樣。稅率分別為3%和2%。

4、城鎮(zhèn)土地使用稅。小規(guī)模納稅人如果使用土地，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，根據(jù)地區(qū)不同，每平方米稅額在0.6~30元不等。

5、房產(chǎn)稅。小規(guī)模納稅人如果有自己的房產(chǎn)，或者免費(fèi)使用別人的房產(chǎn)，需要繳納房 產(chǎn)稅。計(jì)稅時(shí)按房產(chǎn)余值計(jì)稅的，稅率為1.2%，按租金計(jì)稅的為12%。

6、印花稅。小規(guī)模納稅人在設(shè)置賬簿、簽訂合同時(shí)，需要按規(guī)定繳納印花稅。

根據(jù)注冊(cè)類型分別繳納的稅

1、企業(yè)所得稅。登記注冊(cè)為公司制的小規(guī)模納稅人，需要繳納企業(yè)所得稅，稅率為25%。符合小型微利條件的小規(guī)模納稅人，企業(yè)所得稅使用優(yōu)惠稅率20%，根據(jù)年應(yīng)納稅所得額高低，可以享受減計(jì)的優(yōu)惠。100萬(wàn)以下減按25%計(jì)算，100萬(wàn)~300萬(wàn)的減按50%計(jì)算。

2、個(gè)人所得稅。登記注冊(cè)為個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的小規(guī)模納稅人，不繳納企業(yè)所得稅，需要繳納個(gè)人所得稅。按照經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)稅項(xiàng)目來(lái)計(jì)算繳納，適用的稅率為5%~35%。

可能涉及的稅種

1、消費(fèi)稅。如果小規(guī)模納稅人是生產(chǎn)為主，其中生產(chǎn)的產(chǎn)品是消費(fèi)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，比如生產(chǎn)一次性木制筷子，就要繳納消費(fèi)稅。

2、車輛購(gòu)置稅。小規(guī)模納稅人以自己的名義購(gòu)車上牌，就要繳納車購(gòu)稅。稅率為10%。

3、車船稅。小規(guī)模納稅人自已有車輛使用，按年繳納車船稅。

4、其它的煙葉稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅、耕地占用稅、契稅、關(guān)稅、船舶噸稅等基本上不涉及小規(guī)模納稅人，就不介紹了。

總結(jié)

在稅種方面，其實(shí)與納稅人的規(guī)模大小沒(méi)有關(guān)系，而是要看納稅人的經(jīng)營(yíng)行為。因此小規(guī)模納稅人雖然普遍很小，但涉及的稅種與中大型企業(yè)也差不了多少。

撰文:左刀三爺 好就關(guān)注一下，不好就拍磚！其他需求可以私信我。

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額（增值稅）=銷售額×征收率（商業(yè)為4%，工業(yè)為6%）： 如果是服務(wù)業(yè)的話，營(yíng)業(yè)稅＝營(yíng)業(yè)額×5%； 城建稅、教育費(fèi)附加都是以納稅人已繳納的流轉(zhuǎn)稅（增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅）為稅基： 城建稅＝增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅額×適用稅率（城市的為7%，縣城、建制鎮(zhèn)的5%，其他地方的1%）； 教育費(fèi)附加：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅額×3%； 例如企業(yè)位于城市，具體應(yīng)區(qū)別計(jì)算如下： 1、小規(guī)模商業(yè)企業(yè)增值稅稅率是4% 增值稅：10000×0.04=400 城建稅： 400×0.07=28 教育費(fèi)附加400×0.03=12 2、小規(guī)模工業(yè)企業(yè)增值稅稅率是6% 增值稅：10000×0.06=600 城建稅： 600×0.07=42 教育費(fèi)附加600×0.03=18 3、服務(wù)業(yè)的稅率是5% 增值稅：10000×0.05=500 城建稅： 500×0.07=35 教育費(fèi)附加500×0.03=15

1、增值稅按銷售收入的3%繳納。

2、城市建設(shè)稅按繳納增值稅的7%繳納。

3、教育費(fèi)附加按繳納增值稅的3%繳納。

4、地方教育費(fèi)附加按繳納增值稅的1%繳納。

5、印花稅：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額萬(wàn)分之三繳納，帳簿按5元/本繳納（每年使用時(shí)），按“實(shí)收資本”和“資本公積”之和萬(wàn)分之五繳納年度款項(xiàng)（第一年全額繳納，后一年按年度增加額繳納）。

6、按實(shí)際占用土地面積繳納城市土地使用稅（各地不同規(guī)定）。

7、按自有房地產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納房地產(chǎn)稅。

8、車船稅按車計(jì)征（地區(qū)不同，車型不同）。

9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整后的利潤(rùn)）繳納：應(yīng)納稅所得額的18%在3萬(wàn)元（含）以內(nèi)，27%在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元（含）之間，33%在10萬(wàn)元以上。

10、支付工資，代扣代繳個(gè)人所得稅。擴(kuò)展資料：根據(jù)《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：1、從事生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，以及從事生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，兼營(yíng)貨物批發(fā)、零售業(yè)務(wù)，年應(yīng)稅增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在50萬(wàn)元以下的納稅人元（含本數(shù)，下同），“主要從事生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)”是指納稅義務(wù)人年度生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年度應(yīng)稅銷售額的50%以上。2、前款規(guī)定以外的其它納稅人，年應(yīng)納稅銷售額在80萬(wàn)元以下。3、其它個(gè)人年度應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，按照小規(guī)模納稅人納稅。4、非企業(yè)單位和應(yīng)稅行為不頻繁的企業(yè)可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。參考資料：

以上是律師為大家講解的關(guān)于”一個(gè)小規(guī)模公司要交哪些稅“的內(nèi)容，希望可以幫助到各位小伙伴。