個人專項附加稅扣除什么意思

所謂個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得減5000元減除費、減三險一金後的馀額超過5000元的，可享受子女教育、成人繼續(xù)教育、住房貸款、住房租金、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療六項專項扣除，扣除後的超額部分徵稅。

扣除的意思不是扣走了，而是在算數(shù)上的扣除，表示這部分錢你不用交稅。減去這部分錢，剩下的按照原來的算法交個稅。有可能本來要交稅的，減去這部分錢之后就沒達到個稅起征點了，就不用交個稅了。

專項附加扣除，就是個人應(yīng)納所得私收入中允許稅前扣除的專項，我國法律允許六個專項附加扣除，分別是住房貸款、房屋租金、贍養(yǎng)老人、子女教育、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育。

想知道個人所得稅專項扣除對自己有什么好處？

專項扣除作用是，抵減綜合所得收入額，讓個人所得稅的納稅基數(shù)變小，交的個稅變少。

個人所得稅專項扣除能讓我們少繳納個人所得稅。

那么，這些扣除究竟是怎么樣讓我們少繳納的呢？能少繳納多少稅呢？

如果覺得本回答太長，可以看最后的部分的計算，看看我是怎么算出來，全年能少交約5000元稅款的。

先從個稅匯算清繳公式來看一看，專項扣除在里面的作用是，抵減綜合所得收入額，讓個人所得稅的納稅基數(shù)變小，交稅變少。

從個稅退稅公式看，個稅專項扣除起到降低個稅的作用

2019年個稅匯算清繳的公式如下

2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額

個人所得稅是對2019年度的綜合所得收入額進行匯算清繳。

我們逐一來解釋一下這些名詞：綜合所得收入額、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、適用稅率

綜合所得收入額包括：工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得

《中華人民共和國個人所得稅法》第二條規(guī)定，下列各項個人所得，應(yīng)當繳納個人所得稅。

（1）工資、薪金所得。

（2）勞務(wù)報酬所得。

（3）稿酬所得。

（4）特許權(quán)使用費所得。

（5）經(jīng)營所得。

（6）利息、股息、紅利所得。

（7）財產(chǎn)租賃所得。

（8）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

（9）偶然所得。

其中，居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得稱為綜合所得，按納稅年度合并計算個人所得稅，非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。

可見，綜合所得收入額指的是居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得這四項所得。

我們大多數(shù)人，都是上班族，屬于居民個人，就是普通參加工作的職工，不是企業(yè)老板。

“三險一金”等專項扣除：按最低基數(shù)交社保讓你多交個稅！

“三險一金”您可以理解為社會保險，包含養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、生育保險、住房公積金。

只要您的公司為您上了社保，您個人支出的這部分社保是不用上個人所得稅的，因為不在個人所得稅的納稅基數(shù)里。

我們經(jīng)常聽一些人說，自己的社保基數(shù)低，扣的社保少。或者另一些在大型企業(yè)的人，說自己別看工資高，社保上的高，扣得多，拿到手的錢少。

比如，以北京市為例，繳費標準如下表。

假設(shè)兩個同齡人，都是城鎮(zhèn)戶口，一個人在企業(yè)工作，一個人在機關(guān)事業(yè)單位工作。兩個人都是10000元的應(yīng)發(fā)工資。

企業(yè)工作的人，按照繳費基數(shù)的下限繳納社保，繳納養(yǎng)老保險289.04元，繳納失業(yè)保險7.23元，共繳納296.27元。

機關(guān)事業(yè)單位工作的人，按照實際水平繳納社保，繳納養(yǎng)老保險10000*8%=800元，繳納失業(yè)保險10000*0.2%=20元，共繳納820元。

這還不算住房公積金的差別，兩個人因為社保繳費基數(shù)不一樣，繳納的兩種社保就相差500多元！占應(yīng)發(fā)工資比例超過5%！

這還僅僅是一個月的差別！社保繳費基數(shù)確定后影響一年，那么一年的差別就是6000多元！

6項個稅專項附加扣除

1、子女教育支出

子女的教育支出，從子女33周歲開始，到小學(xué)、中學(xué)……一直到博士畢業(yè)，均可以享受這種扣除。

扣除額是，每個子女每月1000元扣除額。有一個子女的，每個月扣除額1000元。有兩個子女的，每個月2000元，以此類推。

父母均可以，按照各自50%的額度扣除。比如一個子女，可以父親每月扣除500元，母親每月扣除500元，或者由一方每月扣除1000元。

2、繼續(xù)教育支出

如果是接受境內(nèi)學(xué)歷學(xué)位教育，每月400元扣除額，最長不超過48個月。

如果是技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，每年3600元扣除額。

3、大病醫(yī)療

基本醫(yī)保相關(guān)醫(yī)藥費，除去醫(yī)保報銷后相關(guān)的支出，個人自付部分累計超過15000元，在80000元內(nèi)的，據(jù)實扣除。

通俗地講，據(jù)實扣除是有多少扣除多少。

就是說，你在醫(yī)保外自付部分花了X元，15000＜X＜80000，就扣除X元。

本人醫(yī)藥費，由本人或者配偶扣除。未成年子女醫(yī)藥費，由父母一方扣除。

4、住房貸款利息支出

首套住房貸款利息支出，償還期240個月之內(nèi)，每月扣除1000元。

住房必須在中國境內(nèi)。此項專項扣除不得與房租支出扣除同時享受。

本人未婚：本人扣除。

本人已婚：可選擇本人或者配偶扣除。如果本人和配偶在婚前各自首套買房有貸款利息支出的，選擇一套房由購買方扣除，或者雙方各自扣除自己那套的一半。

5、住房租金支出

在主要工作城市沒有住房，租房居住的納稅人可以扣除此項。不同城市的標準不同，每月扣除額是1500，1100，800三檔。

住房必須在中國境內(nèi)。此項專項扣除不得與住房貸款支出扣除同時享受。

本人未婚：本人扣除。

本人已婚：如果本人與配偶的主要工作城市相同，誰承租誰扣除。如果本人與配偶的主要工作城市不相同，分別扣除。

6、贍養(yǎng)老人

有贍養(yǎng)義務(wù)的子女，贍養(yǎng)一位及以上60歲以上的父母，或者子女均去世的祖父母、外祖父母的支出。

每月扣除額，獨生子女是2000元。

非獨生子女，共同扣除2000元額度，但是每人不超過1000元。

關(guān)于非獨生子女，每月的扣除額可以平均分攤，比如四個子女，每人500元。

或者四個子女約定分攤，但是每個人都不能超過1000元。或者父母指定由誰分攤，也是不能超過1000元。

第四，適用稅率

這兩個名詞有點難懂，是計算個人所得稅的兩個重要內(nèi)容。

前面計算出來的是需要上稅的收入金額，叫做計稅基礎(chǔ)。

下面計算個人所得稅。

個人所得稅=計稅基礎(chǔ)*適用稅率-速算扣除數(shù)

其實說了這么多，你可能覺得太麻煩了，直接往下看，馬上告訴你，最低能省多少稅款？

到底能讓我少交多少錢？做好個稅專項附加扣除，全年少交約5000元

1、三險一金交的越少，個稅越多

以上面我們提出兩個應(yīng)發(fā)工資同樣是1萬元的同齡人為例，一年社保繳納少6000元，這6000元進入了計稅基礎(chǔ)，至少要多支付個稅6000*3%=180元。

看看，社保如果按最低基數(shù)交，要多交個稅180元，不劃算吧？

2、子女教育等專項附加扣除越多，交稅越少，全年少繳稅4560元

6項專項附加扣除，一個人最多能同時享受5項。因為住房貸款和住房租金兩項不能同時享受。

因為大病醫(yī)療是據(jù)實扣除，就是有多少就從計稅基礎(chǔ)中扣除多少，所以這項不算。

其余享受4項專項附加同時享受的話，帶來的好處是：減少計稅基礎(chǔ)7萬元！

每月享受的計稅基礎(chǔ)的減除金額為：子女教育支出2000+贍養(yǎng)老人2000+繼續(xù)教育400+住房租金1500=5900元。

每年可減少個稅的計稅基礎(chǔ)=5900*12=70800元。

按照個稅最低稅率3%的交稅檔次計算，36000元為3%稅率，其余34800元為10%稅率，全年可以少交個稅：4560元！

36000*3%+34800*10%=4560元。

結(jié)論：做好專項附加扣除，全年少交約5000元個稅

所以，個稅的各類扣除項對個人非常有用！全部符合條件的話，可以節(jié)省約5000元稅款！

你要不要呢？

以上是律師為大家講解的關(guān)于”個人專項附加稅扣除什么意思“的內(nèi)容，希望可以幫助到各位小伙伴。