增值稅專用發票跨月紅沖

1、借：銀行存款 （紅字）貸：主營業務收入 （紅字）貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅（紅字）借：銀行存款 貸：主營業務收入 貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅2、借：本年利潤 （紅字）貸：主營業務收入 （紅字）貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅（紅字）借：本年利潤 貸：主營業務收入 貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅12月份應憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字增值稅專用發票，沖減當期銷售額和銷項稅額；注意：如果當月未銷售或銷售開票金額小于上月錯誤發票的，建議先不開具紅字發票；增值稅納稅申請表里是不得出現負數銷售額及稅額的。擴展資料：由銷貨方申請開具負數發票的情況（前提是發票未認證，發票在180天的認證期內），具體情況如下：1、因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息。2、因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。發生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規定進行處理外，銷售方還應在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

增值稅專用發票開錯，需要作廢發票。已經跨月的，不能作廢，只能申請開具紅字發票進行沖銷，然后再開具正確的增值稅專用發票。 如果對方沒有認證，或者對方拒收的，必須收回發票的全部聯次，可以由銷售方在系統中發起開具紅字增值稅專用發票的申請，待國稅局審核通過后，由銷售方開具紅字增值稅專用發票，然后再開具正確的發票。 如果對方已經認證，必須由購買方在系統中發起開具紅字增值稅專用發票的申請，待國稅局審核通過后，由銷售方開具紅字增值稅專用發票，然后再開具正確的發票。

1、登錄稅控發票開票軟件；2、發票管理—-增值稅普通發票填開—-紅字3、點擊紅字—-輸入對應要沖紅的藍字發票的發票代碼及發票號碼—-下一步—-系統就會自動顯示出先前開具的發票信息，只是是以紅字表示—-打印即可。

根據國家稅務總局《關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)第一條規定：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理……因此，180天或360天只是增值稅專用發票認證期限的限制，并不是對增值稅紅字專用發票開具時間的限制，如果發生了銷售折讓，可以隨時開具增值稅紅字專用發票。

以上是律師為大家講解的關于”增值稅專用發票跨月紅沖“的內容，希望可以幫助到各位小伙伴。