小規(guī)模成本票怎么做賬

可做暫估： 一般情況下按收入80%暫估成本。暫估入庫：借：庫存商品-暫估貸：應(yīng)收賬款-暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品當(dāng)收到進(jìn)貨發(fā)票時(shí)借：應(yīng)收賬款-暫估貸：庫存商品-暫估再以實(shí)際的入庫：借：庫存商品貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收帳款結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，如果當(dāng)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本多，就紅沖多結(jié)轉(zhuǎn)的成本如果當(dāng)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本少，就繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)少結(jié)轉(zhuǎn)的成本

沒有成本發(fā)票甚至沒有收據(jù)，相關(guān)支出據(jù)實(shí)入賬。

題主咨詢的是做帳問題，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)憑原始憑證據(jù)實(shí)入賬。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，并沒有要求必須取得發(fā)票。所以，只要發(fā)生的成本費(fèi)用支出真實(shí)，憑付款審批單、貨物入庫單、付款憑證等單據(jù)據(jù)實(shí)入賬。

小規(guī)模納稅人是增值稅的概念，說明企業(yè)規(guī)模不大，年?duì)I業(yè)收入在500萬以下。有可能是個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，也有可能是公司制法人企業(yè)，這一點(diǎn)題主沒有表述清楚。

小規(guī)模納稅人出現(xiàn)這種情況很正常，有些老板發(fā)票意識(shí)不強(qiáng)，認(rèn)為不要發(fā)票價(jià)格優(yōu)惠，所以，采購只選便宜的，根本不考慮發(fā)票問題。如果下游客戶以居民日常消費(fèi)為主，往往也不需要對(duì)外開具發(fā)票，所以，根本就沒有發(fā)票意識(shí)。

很多人擔(dān)心的是，沒有發(fā)票，稅收問題如何解決？

如果是個(gè)體工商戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，稅收大多實(shí)行核定征收政策，季度銷售額低于30萬元的，免交增值稅。所以，對(duì)他們來說，稅收倒不是主要問題。

如果是公司制法人企業(yè)，季度銷售額低于30萬元的免交增值稅，超過30萬元的，也是實(shí)行簡(jiǎn)易征收政策，因此，進(jìn)貨沒有成本，發(fā)票對(duì)其應(yīng)交增值稅沒有影響，真正受到影響的是企業(yè)所得稅。由于其年銷售收入低于500萬元，所以在企業(yè)所得稅匯算時(shí)，即使進(jìn)行納稅調(diào)整，年度應(yīng)納稅所得額有限，可以享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的，其所得減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，所以，企業(yè)所得稅稅負(fù)率同樣不高。

正因?yàn)槎愗?fù)不高，所以題主咨詢的是會(huì)計(jì)核算問題，而不是稅收問題。

綜上所述，沒有成本發(fā)票，相關(guān)支出憑內(nèi)部單據(jù)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定據(jù)實(shí)入賬。

小規(guī)模的商業(yè)企業(yè)不是一般納稅人，購買貨物不需取得增值稅發(fā)票，但需取得普通發(fā)票啊，因?yàn)槠髽I(yè)要繳納所得稅，沒發(fā)票怎么做帳啊。 稅務(wù)局檢查時(shí)如果發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)混亂，會(huì)采取核定征稅；如果發(fā)現(xiàn)是有意不索取發(fā)票，不僅會(huì)追究、處理企業(yè)的偷稅行為，還要追究、處理對(duì)方不開發(fā)票的偷稅行為。所以，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一定要開具、索取發(fā)票。 小規(guī)模納稅人，是指增值稅繳納方式從增值稅角度考慮，小規(guī)模納稅人不需要進(jìn)項(xiàng)抵扣，直接按銷售額乘3%征收率計(jì)算增值稅額繳納即可（注意，銷售額為開票額除以1+征收率）。采購貨物時(shí)要取得發(fā)票，應(yīng)該更重要的在于企業(yè)所得稅的繳納，也就是用于列支成本費(fèi)用。 所以需要確定你公司企業(yè)所得稅的征收方式，如果是查賬征收，則應(yīng)該取得這些發(fā)票。如果是核定征收，那么基本可以不要發(fā)票，不做賬了。

小規(guī)模沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以暫估成本入賬，待收到發(fā)票后沖紅再入賬

小規(guī)模企業(yè)收到火車票怎么做賬，本身沒有難度。收到火車票以后，須經(jīng)過財(cái)務(wù)人員是否符合報(bào)銷條件和增值稅抵扣兩項(xiàng)判斷！

一、火車票作為差旅費(fèi)和生活消費(fèi)雙重屬性1、作為因公出差發(fā)生的鐵路客運(yùn)運(yùn)輸發(fā)票的重要憑證

這個(gè)判斷最關(guān)鍵的節(jié)點(diǎn)是，火車票上面載明的是本小規(guī)模企業(yè)員工的信息，因公出差是可以作為報(bào)銷的憑證的！亦或者是外單位人員，但是與本小規(guī)模企業(yè)的經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的客運(yùn)輸憑證！可以作為報(bào)銷差旅費(fèi)的前提條件。

第二步，需要根據(jù)公司內(nèi)部差旅費(fèi)報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)，判斷是否滿足相關(guān)報(bào)銷核銷規(guī)定。例如，筆者10年前就職云南某知名企業(yè)，明確規(guī)定員工出差，有航空運(yùn)輸?shù)木€路，嚴(yán)禁員工乘坐火車等交通工具耽誤工作時(shí)間。

如果滿足上述因公要求，且屬于小規(guī)模企業(yè)內(nèi)部規(guī)定可以報(bào)銷的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員根據(jù)完善簽字后的相關(guān)憑證，報(bào)銷費(fèi)用給出差人！

2、員工用于生活消費(fèi)的火車票

員工用于生活、個(gè)人消費(fèi)等于小規(guī)模納稅人企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)沒有關(guān)系的火車票，是不可以用于小規(guī)模企業(yè)入賬！更不能在所得稅稅前扣除！

二、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的判斷

2019年4月1日實(shí)施的，國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸憑證可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)規(guī)定是影響火車票如何做賬的重要因素！小規(guī)模企業(yè)受到火車票，可以明確是不可能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，亦或者增值稅應(yīng)納稅額！

新實(shí)施的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的一個(gè)重要的條件：必須是增值稅一般納稅人企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的國(guó)內(nèi)客運(yùn)憑證，才可以由條件的用于進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。因此，本問答所述小規(guī)模納稅人收到的火車票，滿足報(bào)銷條件的，正常報(bào)銷入賬，不得而外計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣增值稅！

三、綜述

員工因公乘坐火車，取得火車票，可以根據(jù)小規(guī)模企業(yè)內(nèi)部差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定給予報(bào)銷并核銷，同時(shí)判斷不滿足關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額扣除的規(guī)定，不再做進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算和賬務(wù)處理。賬務(wù)處理為：

借：期間費(fèi)用相關(guān)科目

貸：現(xiàn)金等貨幣資金科目；其他應(yīng)收款等

代理記賬應(yīng)該找具有專業(yè)資質(zhì)的代理機(jī)構(gòu)，如寶園財(cái)務(wù)；小規(guī)模納稅人所需材料如下1、銷項(xiàng)發(fā)票記賬聯(lián)（銷項(xiàng)發(fā)票匯總表-開票系統(tǒng)中打印出來）；2、成本發(fā)票（供應(yīng)商提供的發(fā)票或者運(yùn)輸?shù)仁马?xiàng)發(fā)生時(shí)的運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票）3、企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的辦公用品、通訊費(fèi)、租賃費(fèi)、水電費(fèi)；4、咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)；5、餐費(fèi)（業(yè)務(wù)招待費(fèi)所得稅計(jì)算時(shí)，需調(diào)整）；6、人工費(fèi)（建筑工程中臨時(shí)人員的費(fèi)用）；7、運(yùn)輸費(fèi)、吊裝費(fèi)；8、交通費(fèi)：加油票、出租車票、停車費(fèi)、機(jī)票、火車票、汽車票等交通發(fā)票（本公司人員抬頭可以用）；9、員工工資單；10、社保及公積金單據(jù)；11、銀行對(duì)賬單；12、銀行回單；

非請(qǐng)自來。

這個(gè)問題問的好，實(shí)際工作中普遍存在的典型問題。

本問中“部分成本發(fā)票沒到，不能入賬”？怎么能不入賬呢？要加強(qiáng)增值稅會(huì)計(jì)處理這方面的學(xué)習(xí)了。我們知道，已經(jīng)開具發(fā)票的貨物可憑發(fā)票入賬，對(duì)于尚未開具發(fā)票的那部分貨物，按增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬。下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額，并按發(fā)票金額進(jìn)行購入貨物的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實(shí)際工作當(dāng)中，如果次月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回，月末再次暫估，會(huì)計(jì)會(huì)瘋的，因此可在收到發(fā)票時(shí)再?zèng)_回。

如果發(fā)票連續(xù)數(shù)月未到，但相關(guān)貨物已經(jīng)銷售出去了，可按暫估的金額結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的成本。 待收到發(fā)票時(shí)，沖回處理并調(diào)整相應(yīng)成本即可。

大概就是這樣處理了，希望對(duì)您有所幫助。覺得不錯(cuò)，可點(diǎn)個(gè)贊；不當(dāng)之外，敬請(qǐng)指正，歡迎留言討論。

答：小規(guī)模納稅人不實(shí)行抵扣制度，所以收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，應(yīng)將稅金和價(jià)款一起計(jì)入采購成本中。

以上是律師為大家講解的關(guān)于”小規(guī)模成本票怎么做賬“的內(nèi)容，希望可以幫助到各位小伙伴。