企業(yè)年金扣稅計(jì)算方法

由衷的說一句，題主真是太幸福了，企業(yè)年金作為企業(yè)給員工的一項(xiàng)福利，目前只有極少數(shù)企業(yè)給員工繳納，在給員工繳納的企業(yè)當(dāng)中，像題主這么高水平的，則又是少之又少。下面來給大家說下企業(yè)年金的一些情況：

一、什么樣的企業(yè)可以繳納企業(yè)年金

企業(yè)年金是企業(yè)自愿為員工建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，作為完善養(yǎng)老體系的一種措施，企業(yè)和職工按照一定比例繳納，進(jìn)入職工個(gè)人年金賬戶，職工退休后可以領(lǐng)取。

建立企業(yè)年金需要滿足企業(yè)已經(jīng)為職工繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)且是企業(yè)自愿為員工繳納兩個(gè)條件，當(dāng)然員工可以放棄繳納，對大多數(shù)企業(yè)來說，社保公積金已經(jīng)是沉重的負(fù)擔(dān)，基本沒有實(shí)力再為員工繳納企業(yè)年金，現(xiàn)在有建立企業(yè)年金的基本都是公務(wù)員、事業(yè)單位、央企國企以及大型的民營企業(yè)，比例是非常低的。

二、 企業(yè)年金繳納比例和領(lǐng)取方式

因?yàn)槠髽I(yè)年金是自愿繳納，所以對于繳費(fèi)基數(shù)和比例并沒有強(qiáng)制規(guī)定，但是企業(yè)繳費(fèi)不能超過上年度工資總額的1/12，職工和企業(yè)的繳費(fèi)總和不得超過上年度工資總得的1/6，這也是考慮企業(yè)的生存和發(fā)展，事業(yè)單位的按照單位8%，個(gè)人4%的比例繳納。

企業(yè)年金實(shí)行多繳多得，退休前交的越多退休之后領(lǐng)的錢也越多，很多企業(yè)設(shè)立年金是為了留住員工，所以在為員工繳納年金時(shí)規(guī)定了工作年限，如果沒有達(dá)到企業(yè)要求的年限相當(dāng)于交的錢員工是帶不走的。

題主年金個(gè)人交了1700，公司方面應(yīng)該交了3400，不得不說這真的是太好的福利了，希望擱家企業(yè)慢慢完善吧！

企業(yè)年金的概念

我們平常說的年金實(shí)際上是單位的補(bǔ)充養(yǎng)老制度，分成兩種，一種叫做企業(yè)年金，另外一種叫做職工年金，具體的定義是：

企業(yè)年金，是指根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》的規(guī)定，企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

職業(yè)年金是指根據(jù)《事業(yè)單位職業(yè)年金試行辦法》的規(guī)定，事業(yè)單位及其工作人員在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

年金是職工沒有退休時(shí)由單位進(jìn)行繳納的，而且在繳納的時(shí)候是記入個(gè)人賬戶的，但是這時(shí)候不征收個(gè)人所得稅，等到退休之后去領(lǐng)取年金的時(shí)候再進(jìn)行計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

領(lǐng)取年金的個(gè)人所得稅處理

稅法規(guī)定，

個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。

這個(gè)規(guī)定包含了幾層意思，1、個(gè)人退休后領(lǐng)取的企業(yè)年金是要征稅的，2、這個(gè)收入和退休之后取得的其他應(yīng)稅收入不合并列入綜合所得來計(jì)算個(gè)稅，而是要單獨(dú)計(jì)稅。

由于每個(gè)人領(lǐng)取的企業(yè)年金的方式不同，在具體繳納個(gè)人所得稅時(shí)也有不同的規(guī)定，

其中按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅；按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。

這個(gè)規(guī)定就是說怎么樣使用個(gè)人所得稅稅率的問題。簡單的說，只要不是按年領(lǐng)取的都是用月度的稅率表來進(jìn)行計(jì)算納稅的，按年領(lǐng)取的就是用綜合所得的稅率表來進(jìn)行計(jì)算納稅。

另外，有一個(gè)一次性領(lǐng)取年金的規(guī)定，

個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計(jì)算納稅。

要注意，除非出境或死亡，否則都按月度稅率表計(jì)稅，稅率就會(huì)高很多。

舉例說明

再舉一個(gè)例子來說明怎么計(jì)算交納個(gè)人所得稅。因?yàn)橛泻芏嗳送诵葜筮€有再就業(yè)收入，再就業(yè)獲取的收入就要進(jìn)入個(gè)人的綜合所得來進(jìn)行計(jì)算。

現(xiàn)在假定一個(gè)人退休之后每月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金是2000元，企業(yè)的年金是3000元，然后又找了一份工作，每月可以取得4000元的再就業(yè)收入，另外有平常寫寫東西獲得了稿酬1000元，那么怎么來計(jì)算他的個(gè)人所得稅呢？

1、根據(jù)稅法規(guī)定，退休之后領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金是免稅的，也就是說基本養(yǎng)老金2000元是不征稅的。

2、取得的企業(yè)年金是3000元，這3000元需要單獨(dú)進(jìn)行計(jì)算按照月度稅率表上面的稅率是3%，交納的個(gè)人所得稅=3000*3%=90元。

3、再就業(yè)取得的4000元屬于勞務(wù)報(bào)酬，需要交納的個(gè)人所得稅=（4000-800）*20%=640元。

4、稿酬1000元屬于稿酬所得，需要繳納的個(gè)人所得稅=（1000-800）*70%*20%=28元

由于不是工資薪金，所以不能扣除5000元，但是可以并入綜合所得，在第2年匯算清繳時(shí)扣除6萬元的，

撰文:左刀三爺 覺得好就關(guān)注，不好就拍磚！其他需求可以私信我。

獲取一次性企業(yè)年金時(shí)，需要繳納個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅可以單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

根據(jù)《關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》第二條 納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳：

　(一)先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　(二)將雇員個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，按本條第(一)項(xiàng)確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅，計(jì)算公式如下：

　　1、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　2、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕27號)明確：自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。

一、企業(yè)年金怎么計(jì)算

1.企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。

2.企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分：

按月繳納企業(yè)繳費(fèi)的視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金(不與正常工資、薪金合并)，不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款，并由企業(yè)在繳費(fèi)時(shí)代扣代繳。

個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得低于個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，但加上計(jì)入個(gè)人年金賬戶的企業(yè)繳費(fèi)后超過個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，其超過部分按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

應(yīng)納稅額=年金的企業(yè)繳費(fèi)×適用稅率-速算扣除數(shù)

二、企業(yè)年金

企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

企業(yè)年金是對國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，是我國正在完善的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系(由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)部分組成)的“第二支柱”。在實(shí)行現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)制度的國家中，企業(yè)年金已經(jīng)成為一種較為普遍實(shí)行的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃，又稱為”企業(yè)退休金計(jì)劃”或”職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃”，并且成為所在國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要組成部分。

企業(yè)年金計(jì)算公式：企業(yè)年金=（個(gè)人繳費(fèi)+企業(yè)繳費(fèi)）x 繳費(fèi)年限。

舉個(gè)例子：

王女士他她退休前每個(gè)月繳納部分企業(yè)和個(gè)人全年合計(jì)5000元的年金，交了20年的企業(yè)年金，假定工資增長5%，投資收益4%，賬戶預(yù)計(jì)累計(jì)20多萬。如按月領(lǐng)取20年期企業(yè)年金，那么城鄉(xiāng)退休后每月可領(lǐng)取1300元左右。

企業(yè)年金計(jì)算公式為：企業(yè)年金=(個(gè)人繳費(fèi)+企業(yè)繳費(fèi))x繳費(fèi)年限。

企業(yè)年金退休后可按月領(lǐng)取，也可以一次性領(lǐng)取。

根據(jù)《企業(yè)年金辦法》第五章第二十四條企業(yè)年金待遇：

1、職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金;也可以將本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，依據(jù)保險(xiǎn)合同領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)。

2、出國(境)定居人員的企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金，可以根據(jù)本人要求一次性支付給本人。

以上是律師為大家講解的關(guān)于”企業(yè)年金扣稅計(jì)算方法“的內(nèi)容，希望可以幫助到各位小伙伴。